企业研发费用加计扣除怎么计算，研发支出加计扣除计算

来源：整理时间：2022-10-09 23:25:14 编辑：税务知识手机版

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1，研发支出加计扣除计算
2，研发所得税加计如何计算
3，2021年研发费用加计扣除怎么计算
4，求助关于新技术研发费用加计扣除的计算
5，软件企业研发费用加计扣除
6，有财政补贴的研发费用如何加计扣除
7，研发加计扣除所得税减免税额怎么算
8，企业研发费用加计扣除的研发费用加计扣除额计算
9，2021年研发费用加计扣除怎么计算
10，企业研发费用加计扣除需要注意哪些
11，企业研发费用加计扣除
12，请问1企业研发费用加计扣除操作流程2那些费用可计入加计扣除
13，研发支出什么时候加计扣除如何计算
14，研发费用按50的加计扣除是怎么算的会计怎么处理谢谢

1，研发支出加计扣除计算

(1200-300*110%)*25%

很容易啊，1200*25%—300*110% 得出来的就是最终要交的。

研发支出加计扣除计算

2，研发所得税加计如何计算

研发加计扣除所得税减免按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。研发加计扣除是指企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用。【法律依据】《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十五条企业所得税法第三十条第（一）项所称研究开发费用的加计扣除，是指企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。

研发所得税加计如何计算

3，2021年研发费用加计扣除怎么计算

研发费用加计扣除是企业所得税的一种税基式优惠方式，一般是指按照税法规定在研发费用实际发生支出数额的基础上，再加成一定比例，作为计算应纳税所得额时的扣除数额。在日常的财税工作中，很多企业都会享受研发费用加计扣除税收优惠政策，这一政策从1996年颁布以来，主旨是促进我国科学技术的飞速发展，为科技型纳税人减轻税收负担；从国有、集体试点单位推至全国范围内大中小企业，经历了二十多年的迭代变革，研发费用加计扣除政策逐步系统化和体系化。

2021年研发费用加计扣除怎么计算

4，求助关于新技术研发费用加计扣除的计算

计入当期损益的费用100加计扣除50%，为150万元，允许税前扣除。形成无形资产的费用应进行摊销，当年摊销额为1000/10=100，加计扣除50%为150万元，允许扣除。所以，税前允许扣除的开发项目支出为300万元。

5，软件企业研发费用加计扣除

一、正面回答企业研发费用加计扣除是在开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用的实际发生额基础上，再加成一定比例，作为计算应纳税所得额时的扣除数额的一种税收优惠政策。例如，税法规定研发费用可实行175%加计扣除政策，如果企业当年开发新产品研发费用实际支出为100元，就可按175元（100×175%）在税前进行扣除，以鼓励企业加大研发投入。二、分析企业的研究开发活动可享受加计扣除。企业研究开发活动是指企业为获得科学与技术（不包括人文、社会科学）新知识，创造性运用科学技术新知识，或实质性改进技术、工艺、产品（服务）而持续进行的具有明确目标的研究开发活动。三、企业研发费用加计扣除的计算方法？科技型中小企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除；形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。

6，有财政补贴的研发费用如何加计扣除

财税〔2008〕151号明确：企业的不征税收入用于支出所形成的费用，不得在计算应纳税所得额时扣除；企业的不征税收入用于支出所形成的资产，其计算的折旧、摊销不得在计算应纳税所得额时扣除。因此，如果取得的财政补贴属于不征税收入，那么由财政补贴形成的研发费用是不允许扣除的，更不允许加计扣除。如果所取得的财政补贴属于应税收入，则可以依法进行加计扣除。

7，研发加计扣除所得税减免税额怎么算

一、正面回答研发加计扣除所得税减免税额的计算：1、企业不享受加计扣除时利润的计算公式是收入-成本费用=利润；2、企业享受加计扣除时利润的计算公式是收入-成本费用-加计扣除部分=利润；3、研发费用加计扣除部分计算公式是研发费用×100%=加计扣除部分。二、分析详情加计扣除是指在实际发生数额的基础上，再加成一定比例，作为计算应纳税所得额时的扣除数额的一种税收优惠措施。就是实际支出的金额，在计算企业所得税的时候，可以按高于实际支出的金额来计算。因为企业所得税是以利润为基数计算的，而利润=收入-支出，如果允许多列支支出，那么企业所得税就会减少。三、研发费用加计扣除的意思研发费用加计扣除是指企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，可以在计算应纳税所得额时，在实际发生支出数额的基础上，再加成一定比例，作为计算应纳税所得额时的扣除数额进行加计扣除。研发费用加计扣除政策是促进企业技术进步的一项重要税收优惠政策。

8，企业研发费用加计扣除的研发费用加计扣除额计算

据国税发〔2008〕116 号文第七条的规定：企业根据财务会计核算和研发项目的实际情况，对发生的研发费用进行费用化或资本化处理的，可按下述规定计算加计扣除：（1）研发费用计入当期损益未形成无形资产的，允许再按其当年研发费用实际发生额的 50%，直接抵扣当年的应纳税所得额。（2）研发费用形成无形资产的，按照该无形资产成本的 150%在税前摊销。除法律另有规定外，摊销年限不得低于10年。

9，2021年研发费用加计扣除怎么计算

法律分析：根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号)规定：企业所得税法第三十条第(一)项所称研究开发费用的加计扣除，是指企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础之上，按照研究开发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。根据《财政部税务总局科技部关于提高研究开发费用税前加计扣除比例的通知》(财税〔2018〕99号)规定：企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在2018年1月1日至2020年12月31日期间，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除；形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。2021年的《政府工作报告》提出，延续执行企业研发费用加计扣除75%政策，将制造业企业加计扣除比例提高到100%，用税收优惠机制激励企业加大研发投入，着力推动企业以创新引领发展。法律依据：《中华人民共和国企业所得税法》第三十条第一款研究开发费用的加计扣除，是指企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础之上，按照研究开发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。

10，企业研发费用加计扣除需要注意哪些

根据《企业研究开发费用税前扣除管理办法（试行）》的通知（国税发[2008]116号）　第十一条企业申请研究开发费加计扣除时，应向主管税务机关报送如下资料：　　（一）自主、委托、合作研究开发项目计划书和研究开发费预算。　　（二）自主、委托、合作研究开发专门机构或项目组的编制情况和专业人员名单。　　（三）自主、委托、合作研究开发项目当年研究开发费用发生情况归集表。　　（四）企业总经理办公会或董事会关于自主、委托、合作研究开发项目立项的决议文件。　　（五）委托、合作研究开发项目的合同或协议。　　（六）研究开发项目的效用情况说明、研究成果报告等资料。　　第十二条企业实际发生的研究开发费，在年度中间预缴所得税时，允许据实计算扣除，在年度终了进行所得税年度申报和汇算清缴时，再依照本办法的规定计算加计扣除。企业为开发新技术、新产品、新工艺发生了研究开发费用，应在年度终了后3个月内，向主管税务机关办税服务大厅综合窗口报《加计扣除税收优惠备案表》、《可加计扣除研究开发费用情况归集表》（一式三份），并附送下列资料（一式一份，综合窗口一份）：

11，企业研发费用加计扣除

企业研发费用加计扣除比例，优惠政策的主要内容如下：1.一般企业研发费用按75%加计扣除企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除；形成无形资产的，在2023年12月31日前，按照无形资产成本的175%在税前摊销。企业为获得创新性、创意性、突破性的产品进行创意设计活动而发生的相关费用，可以按照研发费用加计扣除政策的规定进行税前加计扣除。2.制造业企业研发费用加计扣除比例提高到100%制造业企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2021年1月1日起，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除；形成无形资产的，自2021年1月1日起，按照无形资产成本的200%在税前摊销。3.10月份预缴申报可提前享受研发费用加计扣除优惠（1）从2021年1月1日起，企业10月份预缴申报当年第3季度（按季预缴）或9月份（按月预缴）企业所得税时，可以自行选择就当年上半年研发费用享受加计扣除优惠政策。企业也可以选择10月份预缴时，对上半年研发费用不享受加计扣除优惠，统一在次年办理汇算清缴时享受。（2）2021年度，企业10月份预缴申报第3季度（按季预缴）或9月份（按月预缴）企业所得税时，可以自主选择就前三季度研发费用享受加计扣除优惠政策。对10月份预缴申报期未选择享受优惠的，可以在2022年办理2021年度企业所得税汇算清缴时统一享受。4.科技型中小企业研发费用加计扣除比例提高到100%（有效期2022年起，不适用于2021年度汇算清缴）科技型中小企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2022年1月1日起，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除；形成无形资产的，自2022年1月1日起，按照无形资产成本的200%在税前摊销。

12，请问1企业研发费用加计扣除操作流程2那些费用可计入加计扣除

首先：研发费加计扣除属于纳税人申请备案类税收优惠，应当在年度申报前到主管税务机关办理备案登记其次：按规定提交以下相关资料：1、自主、委托、合作研究开发项目计划书和研究开发费预算； 2、自主、委托、合作研究开发专门机构或项目组的编制情况和专业人员名单；3、自主、委托、合作研究开发项目当年研究开发费用发生情况归集表及相关项目明细； 4、企业总经理办公会或董事会关于自主、委托、合作研究开发项目立项的决议文件；5、委托、合作研究开发项目的合同或协议；6、研究开发项目的效用情况说明、研究成果报告等资料； 7、政府科技部门的鉴定意见书（对企业申报的研发项目有异议时才要求企业提供）；8、主管税务机关要求提供的其他资料。

根据2015年11月2日，财政部、国税总局、科技部联合发文，财税[2015]119号：《完善研究开发费用税前加计扣除政策》规定：本通知所称研发活动，是指企业为获得科学与技术新知识，创造性运用科学技术新知识，或实质性改进技术、产品（服务）、工艺而持续进行的具有明确目标的系统性活动。企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，按照本年度实际发生额的50%，从本年度应纳税所得额中扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%在税前摊销。允许的研发费用的具体范围包括：1.人员人工费用。直接从事研发活动人员的工资薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金，以及外聘研发人员的劳务费用。2.直接投入费用。（1）研发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用。（2）用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费，不构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费，试制产品的检验费。（3）用于研发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、维修等费用，以及通过经营租赁方式租入的用于研发活动的仪器、设备租赁费。3.折旧费用。用于研发活动的仪器、设备的折旧费。4.无形资产摊销。用于研发活动的软件、专利权、非专利技术（包括许可证、专有技术、设计和计算方法等）的摊销费用。5.新产品设计费、新工艺规程制定费、新药研制的临床试验费、勘探开发技术的现场试验费。6.其他相关费用。与研发活动直接相关的其他费用，如技术图书资料费、资料翻译费、专家咨询费、高新科技研发保险费，研发成果的检索、分析、评议、论证、鉴定、评审、评估、验收费用，知识产权的申请费、注册费、代理费，差旅费、会议费等。此项费用总额不得超过可加计扣除研发费用总额的10%。7.财政部和国家税务总局规定的其他费用。

13，研发支出什么时候加计扣除如何计算

法律分析：研发费用税前加计扣除归集范围如下：（1）人员人工费用。指直接从事研发活动人员的工资薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金，以及外聘研发人员的劳务费。直接从事研发活动人员包括研究人员、技术人员、辅助人员。研究人员是指主要从事研究开发项目的专业人员；技术人员是指具有工程技术、自然科学和生命科学中一个或一个以上领域的技术知识和经验，在研究人员指导下参与研发工作的人员；辅助人员是指参与研究开发活动的技工。外聘研发人员是指与本企业或劳务派遣企业签订劳务用工协议（合同）和临时聘用的研究人员、技术人员、辅助人员。a.接受劳务派遣的企业按照协议（合同）约定支付给劳务派遣企业，且由劳务派遣企业实际支付给外聘研发人员的工资薪金等费用，属于外聘研发人员的劳务费用。b.工资薪金包括按规定可以在税前扣除的对研发人员股权激励的支出。c.直接从事研发活动的人员、外聘研发人员同时从事非研发活动的，企业应对其人员活动情况做必要记录，并将其实际发生的相关费用按实际工时占比等合理方法在研发费用和生产经营费用间分配，未分配的不得加计扣除。（2）直接投入费用。指研发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用；用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费，不构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费，试制产品的检验费；用于研发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、维修等费用，以及通过经营租赁方式租入的用于研发活动的仪器、设备租赁费。a.以经营租赁方式租入的用于研发活动的仪器、设备，同时用于非研发活动的，企业应对其仪器设备使用情况做必要记录，并将其实际发生的租赁费按实际工时占比等合理方法在研发费用和生产经营费用间分配，未分配的不得加计扣除。b.企业研发活动直接形成产品或作为组成部分形成的产品对外销售的，研发费用中对应的材料费用不得加计扣除。产品销售与对应的材料费用发生在不同纳税年度且材料费用已计入研发费用的，可在销售当年以对应的材料费用发生额直接冲减当年的研发费用，不足冲减的，结转以后年度继续冲减。（3）折旧费用。指用于研发活动的仪器、设备的折旧费。a.用于研发活动的仪器、设备，同时用于非研发活动的，企业应对其仪器设备使用情况做必要记录，并将其实际发生的折旧费按实际工时占比等合理方法在研发费用和生产经营费用间分配，未分配的不得加计扣除。b.企业用于研发活动的仪器、设备，符合税法规定且选择加速折旧优惠政策的，在享受研发费用税前加计扣除政策时，就税前扣除的折旧部分计算加计扣除。（4）无形资产摊销费用。指用于研发活动的软件、专利权、非专利技术（包括许可证、专有技术、设计和计算方法等）的摊销费用。a.用于研发活动的无形资产，同时用于非研发活动的，企业应对其无形资产使用情况做必要记录，并将其实际发生的摊销费按实际工时占比等合理方法在研发费用和生产经营费用间分配，未分配的不得加计扣除。b.用于研发活动的无形资产，符合税法规定且选择缩短摊销年限的，在享受研发费用税前加计扣除政策时，就税前扣除的摊销部分计算加计扣除。（5）新产品设计费、新工艺规程制定费、新药研制的临床试验费、勘探开发技术的现场试验费。指企业在新产品设计、新工艺规程制定、新药研制的临床试验、勘探开发技术的现场试验过程中发生的与开展该项活动有关的各类费用。（6）其他相关费用。指与研发活动直接相关的其他费用，如技术图书资料费、资料翻译费、专家咨询费、高新科技研发保险费，研发成果的检索、分析、评议、论证、鉴定、评审、评估、验收费用，知识产权的申请费、注册费、代理费，差旅费、会议费，职工福利费、补充养老保险费、补充医疗保险费。此类费用总额不得超过可加计扣除研发费用总额的10%。（7）其他事项。a.企业取得的政府补助，会计处理时采用直接冲减研发费用方法且税务处理时未将其确认为应税收入的，应按冲减后的余额计算加计扣除金额。b.企业取得研发过程中形成的下脚料、残次品、中间试制品等特殊收入，在计算确认收入当年的加计扣除研发费用时，应从已归集研发费用中扣减该特殊收入，不足扣减的，加计扣除研发费用按零计算。c.企业开展研发活动中实际发生的研发费用形成无形资产的，其资本化的时点与会计处理保持一致。4.失败的研发活动所发生的研发费用可享受税前加计扣除政策。5.国家税务总局公告2015年第97号第三条所称“研发活动发生费用”是指委托方实际支付给受托方的费用。无论委托方是否享受研发费用税前加计扣除政策，受托方均不得加计扣除。委托方委托关联方开展研发活动的，受托方需向委托方提供研发过程中实际发生的研发项目费用支出明细情况。4.相关规定（1）企业留存备查资料应从企业享受优惠事项当年的企业所得税汇算清缴期结束次日起保留10年。（2）企业应按照国家财务会计制度要求，对研发支出进行会计处理；同时，对享受加计扣除的研发费用按研发项目设置辅助账，准确归集核算当年可加计扣除的各项研发费用实际发生额。企业在一个纳税年度内进行多项研发活动的，应按照不同研发项目分别归集可加计扣除的研发费用。（3）企业应对研发费用和生产经营费用分别核算，准确、合理归集各项费用支出，对划分不清的，不得实行加计扣除。（4）委托方与受托方存在关联关系的，受托方应向委托方提供研发项目费用支出明细情况。法律依据：《中华人民共和国个人所得税法》第二条下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：（一）工资、薪金所得；（二）劳务报酬所得；（三）稿酬所得；（四）特许权使用费所得；（五）经营所得；（六）利息、股息、红利所得；（七）财产租赁所得；（八）财产转让所得；（九）偶然所得。居民个人取得前款第一项至第四项所得（以下称综合所得），按纳税年度合并计算个人所得税；非居民个人取得前款第一项至第四项所得，按月或者按次分项计算个人所得税。纳税人取得前款第五项至第九项所得，依照本法规定分别计算个人所得税。

14，研发费用按50的加计扣除是怎么算的会计怎么处理谢谢

加计扣除主要是和企业所得税联系，内部自主研发无形资产费用化支出加计扣除50%，资本化支出形成无形资产的按成本150%摊销。

加计扣除主要是和企业所得税联系，内部自主研发无形资产费用化支出加计扣除50%，资本化支出形成无形资产的按成本150%摊销。举个例子：截止2011年6月份，与研发相关的支出500万，费用化支出100万，资本化支出400万。首先：期初发生时先在研发费用归集借：研发支出-费用化支出 100 -资本化支出 400 贷：银行存款·应付职工薪酬等 500其次：期末形成无形资产时假设为2011-7-10借：管理费用 100 无形资产 400 贷：研发支出-费用化支出 100 -资本化支出 400期末摊销时（假设会计与税法摊销方法一致，10年，无残值）借：管理费用贷：累计摊销应纳所得税额=利润总额+纳税调整增加项-纳税调增减少项假设本年利润总额为1000万元，费用化支出在扣除管理费用100万元的基础上加扣100*50%，纳税调增减少50万元；资本化支出加计摊销400*50%/10*6/12=10万元。调整后应纳所得税额=1000-50-10=940（万元）

研发费用的加计扣除，鼓励的是企业的研发行为。只有研发行为的存在，才可能形成新产品、新技术、新工艺。企业在税务上应该正确处理，以充分享受到税前加计扣除的税收优惠。　　新企业所得税法第三十条第（一）项规定，企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，可以在计算应纳税所得额时加计扣除。　　企业所得税法实施条例第九十五条规定，企业所得税法第三十条第（一）项所称研究开发费用的加计扣除，是指企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。　　例1：A公司自行研究开发一项技术，截至2008年6月30日，发生研发支出合计100万元，经测试该项研发活动完成了研究阶段，从2008年7月1日开始进入开发阶段。该阶段发生研发支出120万元，假定符合无形资产准则规定的开发支出资本化的条件。2008年12月31日，该项研发活动结束，最终开发出一项非专利技术。相关会计处理如下：　　1、2008年6月30日前发生的研发支出：　　借：研发支出—费用化支出 100　　　　贷：银行存款等 100　　2、2008年6月30日前，发生的研发支出全部属于研究阶段的支出：　　借：管理费用 100　　　　贷：研发支出—费用化支出 100　　3、2008年下半年，发生开发支出并满足资本化确认条件：　　借：研发支出—资本化支出 120　　　　贷：银行存款等 120　　4、2008年12月31日，该技术研发完成并形成无形资产：　　借：无形资产—非专利技术 120　　　　贷：研发支出—资本化支出 120

如费用是100万，则所得税扣除时可以是100*（1+50%）=150万，可以在税前扣除会计处理时，当时发生时100万，还是如实反映，是怎样就是怎样所得税上报时，只是应纳税所得额的调整，只用考虑总的所得税金额，不用考虑某个单项的扣除额，所以不用管它。

支出100，实际扣除按150。会计上正常核算，无需额外处理。所谓额外处理，体现在所得税申报环节，即应纳所得额的计算上。

你好！支出100，实际扣除按150。会计上正常核算，无需额外处理。所谓额外处理，体现在所得税申报环节，即应纳所得额的计算上。如有疑问，请追问。