研发费用怎么计提印花税，印花税计提标准

本文目录一览

1，印花税计提标准
2，研发费用计提需要缴纳印花税吗
3，研发费用的账务处理
4，计提所得税印花税等各种税费的分录怎么写
5，印花税是怎么计提和做会计分录的
6，印花税会计分录需要计提吗
7，一般纳税人商贸公司月末计提印花税是怎么计算的
8，关于高新技术企业的研发费用计提

1，印花税计提标准

1、印花税不计提，在管理费用科目据实列支。2、印花税是按照合同标的额计征，不分含税不含税。3、购销合同，包括供应、预购、采购、购销、补偿、贸易等按照购销金额0.03%记交印花税。

公司的注册资本印花税由企业自行申报,按注册资金(确实的说应该是实收资本)的万分之五计交,凭税票直接做"管理费用--印花税"科目,不需要计提

印花税计提标准

2，研发费用计提需要缴纳印花税吗

计提不需要缴纳印花税。印花税的税目中没有的一律不用缴纳印花税。

研发费用计提需要缴纳印花税吗

3，研发费用的账务处理

你的固定资产是和研发有关的，这个的折旧就要进入成本购入：借：固定资产贷：银行存款计提折旧：借：研发费用（科研成本）---折旧贷：累计折旧

你的固定资产的折旧费用。借：研发费用贷：累计折旧

研发费用要在管理费用科目下设立一个明细科目-研发费用，在研发费用明细科目下在设置领用材料、研发人员工资、电费、折旧费、差旅费、研发人员的社会保险等等。

研发费用的账务处理

4，计提所得税印花税等各种税费的分录怎么写

印花税根据销售额计提，借：管理费用，贷：其他应交款－印花税所得税根据利润总额计提，借：所得税，贷：应交税金－所得税城建税，教育费附加，根据增值税计提，借：销售税金及附加，贷：应交税金－城建税，贷：其他应交款－教育费附加

印花税不计提，缴纳时直接计入管理费用——税金。所得税计提：借记所得税费用贷记应缴税费—应交所得税；增值税计提：借记应缴税费—应交增值税（转出未交增值税）贷记应缴税费—未交增值税

5，印花税是怎么计提和做会计分录的

分两种： 1、比例税率：1、各类合同以及具有合同性质的凭证、产权转移书据、营业帐簿中记载资金的帐簿。比例税率分别为：千分之0.05、千分之0.3、千分之0.5、千分之1。 2、定额税率：权力、许可证照和营业帐簿税目中除记载资金的帐簿外的其他帐簿，适用比例税率，按件贴花，税额为5元。 1、企业购买印花税票税额较小的，直接列入“管理费用” 借：管理费用贷：银行存款（或现）２、公司购买印花税票税额较大的，可通过“待摊费用”科目核算（1）购买时借：待摊费用贷：银行存款（或现金）（2）分期摊销时：借：管理费用贷：待摊费用

6，印花税会计分录需要计提吗

需要。在新会计准则下计提印花税时的会计分录：借：税金及附加贷：银行存款/库存现金税金及附加是指企业经营活动应负担的相关税费，包括消费税、城市维护建设税、教育费附加、资源税、房产税、城镇土地使用税、车船税、印花税等。印花税以应纳税凭证所记载的金额、费用、收入额和凭证的件数为计税依据，按照适用税率或者税额标准计算应纳税额。计算公式如下：应纳税额=应纳税凭证记载的金额（费用、收入额）×适用税率应纳税额=应纳税凭证的件数×适用税额标准计提时印花税时，分录如下：借：管理费用—印花税贷：应交税金—印花税扩展资料：企业交纳印花税的会计处理，一般分为两种情况：1、如果企业上交的印花税税额或购买的印花税票数额较小，可以直接列入管理费用。上交印花税或购买印花税票时，借记"管理费用一印花税"科目，贷记"银行存款"或"现金"科目；2、如果企业上交的印花税税额较大，先记人待摊费用，然后再转入管理费用。上交印花税时，借记"待摊费用"科目，贷记"银行存款"等科目；分期摊销印花税时，借记"管理费用一印花税"科目，贷记"待摊费用"科目。印花税的会计分录：借：税金及附加——印花税贷：应交税费——应交印花税借：应交税费——应交印花税贷：银行存款

如果印花税金额比较小，就没有必要计提，实际工作中计提时借：税金及附加贷：应交税费——应交印花税。

印花税会计分录：借：管理费用贷：银行存款或库存现金注意：印花税不能做“营业税金及附加”，也不能做“应交税费”。营业税金及附加：反映企业经营主要业务应负担的营业税、消费税、城市维护建设税、资源税和教育费附加等。填报此项指标时应注意，实行新税制后，会计上规定应交增值税不再计入“主营业务税金及附加”项，无论是一般纳税企业还是小规模纳税企业均应在“应交增值税明细表”中单独反映。根据企业会计“利润表”中对应指标的本年累计数填列。应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等，按照现行税法规定，采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。应交税费包括企业依法交纳的增值税、消费税、营业税、企业所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费等税费，以及在上缴国家之前，由企业代收代缴的个人所得税等。而企业交纳的印花税、耕地占用税等不需要预计应交数的税金，不通过“应交税费”科目核算。

7，一般纳税人商贸公司月末计提印花税是怎么计算的

商贸企业每月按销售收入*40%*0.0003计算申报交纳，交纳后拿到税单直接计入”管理费用—印花税”科目。计算方式:借：应交税费－应交增值税（转出末交增值税）贷：应交税金费－未交增值税借：主营业务税金及附加贷：应交税费－应交城建税（增值税额乘以7％等于应交城建税）应交税费－教育费附加　3％应交税费－地方教育费附加　　1％印花税，是税的一种，是对合同、凭证、书据、账簿及权利许可证等文件征收的税种。纳税人通过在文件上加贴印花税票，或者盖章来履行纳税义务。企业交纳印花税的会计处理，一般分为两种情况：1、如果企业上交的印花税税额或购买的印花税票数额较小，可以直接列入管理费用。上交印花税或购买印花税票时，借记“管理费用一印花税”科目，贷记“银行存款”或“现金”科目;2、如果企业上交的印花税税额较大，先记入待摊费用，然后再转入管理费用。上交印花税时，借记“待摊费用”科目，贷记“银行存款”等科目;分期摊销印花税时，借记“管理费用一印花税”科目，贷记“待摊费用”科目。

个人觉得你的计算方法是：购销合同商品销售收入 50% 0.3‰ 商业（内销）不过还是建议问你的税务专管员，因为每个地方都是不一样的。我把印花税的计算方法发你看一下，也可以自己对比。购销合同产品销售收入 80% 0.3‰ 工业（内销）购销合同产品销售收入 100% 工业（外销包括销售给外贸公司出口）购销合同商品销售收入 50% 0.3‰ 商业（内销）购销合同产品销售收入 100% 商业（外销包括销售给外贸公司出口）购销合同房地产经营收入（含预收帐款） 100% 0.3‰ 房地产开发业建设安装工程承包合同发包项目支付金额 100% 建设安装工程承包合同建设安装收入 100% 0.3‰ 建筑安装业货物运输合同运输收入 100% 0.5‰ 运输业、其他企业财产保险合同保费收入 100% 1‰ 保险业、其他企业借款合同贷款金额 100% 0.05‰ 金融业、其他企业财产租赁合同租赁金额 100% 1‰ 财产租赁中介公司、其他企业加工承揽合同加工或承揽收入 100% 0.5‰ 加工或其他企业建筑工程勘察设计合同勘察设计收入 100% 0.5‰ 建筑工程勘察设计企业仓储保管合同仓储保管收入 100% 1‰ 签订仓储保管合同的企业技术合同技术开发、转让、咨询服务等取得收入 100% 0.3‰ 签订技术合同的企业产权转移书据产权转移取得收入 100% 0.5‰ 发生产权转移书据的企业购销合同销售（经营）收入 100% 0.3‰ 除上述外的其它企业注：当期应交印花税=②×③×④注：当期应交印花税=②×③×④

8，关于高新技术企业的研发费用计提

1、收入按4亿算，不可以剔除B公司的产品销售收入2、不可以A\B公司既然是独立的法人，就按账面上的收入处理，与两公司之间的关系无关

高新技术企业的认定条件中关于收入的要求是：上一年度的销售收入占到总收入的60%以上；考核基数是总收入；研发投入是只计算公司名下（北京天拓力行顾问咨询有限公司）

最简单的是先找具有高企审计资质的专项审计事务所，他们就会发一些研发费用归集整理清单给你，如果想自己先归集的话如下：（二）研究开发费用的归集企业应对包括直接研究开发活动和可以计入的间接研究开发活动所发生的费用进行归集，并填写附2《高新技术企业认定申请书》中的“五、企业年度研究开发费用结构明细表”。1．企业研究开发费用的核算企业应按照下列样表设置高新技术企业认定专用研究开发费用辅助核算账目，提供相关凭证及明细表，并按本《工作指引》要求进行核算。企业研究开发费用结构归集（样表）注：a、b、c、d等代表企业所申报的不同研究开发项目2．各项费用科目的归集范围（1）人员人工从事研究开发活动人员（也称研发人员）全年工资薪金，包括基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资以及与其任职或者受雇有关的其他支出。（2）直接投入企业为实施研究开发项目而购买的原材料等相关支出。如：水和燃料（包括煤气和电）使用费等；用于中间试验和产品试制达不到固定资产标准的模具、样品、样机及一般测试手段购置费、试制产品的检验费等；用于研究开发活动的仪器设备的简单维护费；以经营租赁方式租入的固定资产发生的租赁费等。（3）折旧费用与长期待摊费用包括为执行研究开发活动而购置的仪器和设备以及研究开发项目在用建筑物的折旧费用，包括研发设施改建、改装、装修和修理过程中发生的长期待摊费用。（4）设计费用为新产品和新工艺的构思、开发和制造，进行工序、技术规范、操作特性方面的设计等发生的费用。（5）装备调试费主要包括工装准备过程中研究开发活动所发生的费用（如研制生产机器、模具和工具，改变生产和质量控制程序，或制定新方法及标准等）。为大规模批量化和商业化生产所进行的常规性工装准备和工业工程发生的费用不能计入。（6）无形资产摊销因研究开发活动需要购入的专有技术（包括专利、非专利发明、许可证、专有技术、设计和计算方法等）所发生的费用摊销。（7）委托外部研究开发费用是指企业委托境内其他企业、大学、研究机构、转制院所、技术专业服务机构和境外机构进行研究开发活动所发生的费用（项目成果为企业拥有，且与企业的主要经营业务紧密相关）。委托外部研究开发费用的发生金额应按照独立交易原则确定。认定过程中，按照委托外部研究开发费用发生额的80％计入研发费用总额。（8）其他费用为研究开发活动所发生的其他费用，如办公费、通讯费、专利申请维护费、高新科技研发保险费等。此项费用一般不得超过研究开发总费用的10％，另有规定的除外。3．企业在中国境内发生的研究开发费用是指企业内部研究开发活动实际支出的全部费用与委托境内的企业、大学、转制院所、研究机构、技术专业服务机构等进行的研究开发活动所支出的费用之和，不包括委托境外机构完成的研究开发活动所发生的费用。

这些都是可以调整的，但是国家高新技术企业的条件规定就是最近一年销售收入在2亿以上的企业比例不低于3%企业在中国境内发生的研发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不低于60%所以在做专项审计或者是年度审计时可以适当调整