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税法知识之个人消费的纳税业务

来源:http://www.codepub.com 时间:2022-11-29 18:02:50 编辑:飘云 手机版

税法知识之个人消费的纳税业务

个人消费是指为满足自身需要而对各种物质生活资料、劳务和精神产品的消耗,它是人们维持自身生存和发展的必要条件。个人消费主要包括用于个人及其家庭消费的衣、食、住、行、用等方面的消费品。下面是我为大家带来的关于个人消费的纳税业务的税法知识,欢迎阅读。

1.购进货物用于个人消费的增值税不得抵扣。

企业购进生活用品,发放给员工,属用于个人消费。

如果企业购进的货物原本计划用于生产经营,如果用途发生改变,采购后直接用于个人消费,如果取得了增值税发票,而且已认证抵扣了,那么在用于个人消费时就需要作进项税额转出。

2.自产货物用于个人消费,增值税视同销售。

企业将生产的货物发放给员工或客户,属用于个人消费。

企业生产的产品原本用于销售而没有用于销售,直接用于了个人消费,因此会计在核算时没有确认收入,那么虽然会计没有确认收入,但税法是需要视同销售,需要按市场售价计算销项税额。

3.购进服务用于个人消费,增值税不得抵扣。

企业从租赁公司租赁小汽车给公司管理人员上下班使用,属用于个人消费。

如果企业对外购进的服务是用于个人消费,取得了增值税发票也不能抵扣,需要作进项税额转出。

4.销售服务用于个人消费,增值税视同销售。

餐饮企业年终开总结会,员工在自已餐厅聚餐,属于销售服务用于个人消费。

服务型企业为自己员工免费提供无偿服务,应该视同销售,需要按市场售价计算销项税额。但如果餐饮企业免费为社会流浪人员免费提供餐饮,则不需要视同销售。

5.改变用途用于个人消费,增值税不得抵扣。

公司购置了一栋办公楼,即有办公,又有住宿,后由于公司搬迁,将居住用房分配给了企业的老员工。

如果企业购置不动产时抵扣了进项税额,后续发生了用途改变,用于个人消费项目,应根据不动产的净值率,计算不得抵扣的进项税额,作进项税额转出。

6.交际应酬用于个人消费,企业所得税部分扣除。

7.赠送礼品用于个人消费,代扣代缴个税。

企业在年会上给前来参加年会的.优秀员工家属代表免费赠送手机一部。

企业在业务宣传、广告等活动中,随机向本单位以外的个人赠送礼品,对个人取得的礼品所得,按照“其他所得”项目,全额适用20%的税率缴纳个人所得税。企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品,对个人取得的礼品所得,按照“其他所得”项目,全额适用20%的税率缴纳个税。

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文章TAG:个人消费税法纳税

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