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增值税发票怎么抵扣,发票抵税是怎么抵的

来源:整理 时间:2022-04-08 16:25:01 编辑:管理知识 手机版

“发票抵税”是怎么一回事?

“发票抵税”是怎么一回事

我理解的抵税,有两种情况,一种是抵企业所得税,另一种是抵增值税,而这里的增值税只限于一般纳税人的增值税。1企业所得税企业所得税是根据利润总额来计算出来的,而这个利润总额又是根据收入减去成本费用税金等来计算。做得好的企业很会控制企业的成本费用,把这一项能做小,但是费用成本小了的话,收入在不变的情况下,要交的所得税就多了,那么这个时候,如果员工在外能够取得正规的发票,用在公司的话,是可以帮助公司少交所得税的,或者平常的报销费用没有发票,而用其他餐费发票来抵这部分报销,这是很多企业常见的事。

增值税普通发票怎么抵费用?要注意什么

增值税普通发票怎么抵费用要注意什么

增值税普通发票在入账时,必须是建立在真实业务基础上,并且与企业生产经营有关,才能在税前扣除。同时,要注意区分资本性支出和费用性支出。发票入账要把握三个原则——业务真实发生、发票形式合法、发票与企业的业务有关联性具体政策可以参考国家税务总局公告2018年第28号企业在计算应纳税所得额时,有一个基本规定,只有实际发生的,与取得收入有关的、合理的支出才允许在税前扣除,而在税前扣除,自然需要凭借合法的扣税凭证了。

扣税凭证包括了发票、财政票据、完税凭证、收款凭证、分割单等。发票作为扣税凭证的最主要类型,在企业入账时需要把握三个原则:一、真实性,发票所反映的经济业务必须是真实的,并且支出已经实际发生。不是凭空开出来的一张发票。如果企业为了税前多扣除,少交企业所得税,随意取得一些没有实际业务的发票,从发票管理角度来说是虚开,从企业所得税角度来说是虚假凭证,不允许税前扣除,是逃避缴纳税款的违法行为。

二、合法性,发票的形式、来源合法,也就是形式上必须合法合规。如果企业确实发生了一笔费用,但是发票弄丢了,没有发票,就随便补了一张白条入账,那也是不允许的。虽然业务真实,但是形式上也必须符合发票管理的有关规定。三、关联性,发票与其反映的支出相关联且有证明力。把原本不能计入企业成本费用的发票入账的情况也很普遍。

例如,企业老板或者员工私人用车的费用,像过路费、汽油费等发票在企业账上登记,在税前进行扣除。这类业务虽然真实发生了,发票也是合法合规的,但是与企业的生产经营收入是无关的,当然就不能在税前扣除了。在发票入账时,要区分资本性支出和费用化支出,不可一律计入当期的期间费用。不管是会计的权责发生制要求,还是税法的规定,企业实际发生成本支出时,应当区分为资本性支出和费用化支出,资本性支出要计入资产的成本,分期折旧或者摊销,分期扣除费用;而费用化支出,可以在当期直接扣除。

例如,购入一台机器设备,当然不可能把支出全部在当期扣除了,只能在折旧之后分期扣除;而市场营销人员出差费用这些,是计入销售费用的,在费用发生的当期可以直接扣除。如果企业取得的增值税普通发票抵扣了进项税额,应当按照剩余的不含税金额入成本或者费用账。通行费的电子增值税普通发票是能够抵扣进项税额的少部分增值税普通发票是可以抵扣进项税额的,包括农产品销售发票或收购发票,国内旅客运输服务取得的企业抬头的电子增值税普通发票、通行费电子增值税普通发票,这三类发票都是可以抵扣进项税额。

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