一般纳税人辅导期到期该怎么做，关于辅导期一般纳税人如何申报

来源：整理时间：2022-10-27 21:19:42 编辑：税务知识手机版

本文目录一览

1，关于辅导期一般纳税人如何申报
2，一般纳税人的辅导期到了转正要办什么手续
3，一般纳税人辅导期多交增值税如何处理
4，辅导期一般纳税人辅导期满后如何办理一般纳税人转正手续
5，增值税一般纳税人辅导期要注意那些账务怎么处理
6，一般纳税人辅导期到了如何办理转正
7，一般纳税人的辅导期
8，一般纳税人辅导期管理办法是什么
9，请教一般纳税人辅导期如何做账务处理
10，辅导期一般纳税人结束时递交申请转正的材料有那些
11，一般纳税人辅导期的账务处理及抵扣情况

1，关于辅导期一般纳税人如何申报

辅导期一般纳税人的发票认证是::这个月扫描认证，下个月带U盘去税局烤回上月的认证资料，才可抵扣。10月没销售一样要零申报。

1、10月做零申报。 2、关于10月认证的发票，一般当月认证完，在隔月去国税拿《稽核比对结果通知书》，上面会注明进项申报月份的

关于辅导期一般纳税人如何申报

2，一般纳税人的辅导期到了转正要办什么手续

辅导期到期转正，先到你主管国税部门领取相关资料，填写好上交就可以了。

一般纳税人的辅导期到了转正要办什么手续

3，一般纳税人辅导期多交增值税如何处理

这不属于多交增值税,辅导期满后税务局也不会给你退的.作为辅导期的增值税一般纳税人第一个月一般是不开销项的,等第二个月能抵扣了再开销项.

不可以吧，辅导期都是先比对再抵扣，所以第一个月最好别开出发票，这样可以不交税。你这种情况应该不属于多交增值税

不可能会退的。，如果不想多交的话，那就尽量第一个月不开票。第一个月认证的发票，第二个月开销项时可以抵扣，只要第一个月控制一下开票量，就可以少交点税。

一般纳税人辅导期多交增值税如何处理

4，辅导期一般纳税人辅导期满后如何办理一般纳税人转正手续

　　1、商贸企业辅导期一般纳税人的辅导期最少为6个月。而工业企业的暂认定一般纳税人期间比辅导期一般纳税人的期限还要长，通常最少为一年。　　2、因此，你公司变更经营性质为工业加工，一样需要满一年以后视年度实际经营情况才能办理一般纳税人转正手续。

5，增值税一般纳税人辅导期要注意那些账务怎么处理

1、辅导期进项抵扣是先认证待比对通过后才能抵扣，比对结果一般要隔月才能收到，所以认证的票要隔一个月才能抵。辅导期第一个月因为不能抵扣进税所以你要少开点销项票哈，要不然开多少就要上多少。 2、辅导期每月一次最多只能买25份票且最大开票限额是1万，如要申请增购票的话要按上次所购发票所开具的金额的3%预交税款，所交税可在下期应纳税中抵减。 3、帐务处理：在应交税金科目下增设“待抵扣进行税额”二级科目。企业认证后借：库存商品（或其他相关科目）借：应交税金-待抵扣进行税额贷：银行存款（或其他相关科目）收到比对结果后借：应交税金-应交增值税（进项税额）贷：应交税金-待抵扣进行税额对于等待比对结果的进行税额部分,计入“待抵扣进项税额”，并在增值税申报表附表二第24栏“本期认证相符但未申报抵扣”内填写此行内容。

6，一般纳税人辅导期到了如何办理转正

辅导期是去年的9月到今年的2月，一般纳税人辅导期申请转正，有些地方要求2月份申请，有些地方要求3月份申请，在上海市各个区的做法也不一样，详情请与税务专管员联系。与申请一般纳税人时的资料差不多，再增加一般纳税人辅导期的所有会计报表和增值税申报表及附表一套，交纳税大厅或税务专管员，税务专管员再到企业核实审批就好了。

7，一般纳税人的辅导期

辅导期的一般纳税人管理：一般纳税入纳税辅导期一般应不少于6小月。在辅导期内主管税务机关应积极做好增值税税收政策和征管制度的宣传辅导工作，同时按以下办法对其进行增值税征收管理：（一）对小型商贸企业，主管税务机关应根据约谈和实地核查的情况对其限量限额发售专用发票，其增值税防伪税控开票系统最高开票限额不得超过一万元。专用发票的领购实行按次限量控制，主管税务机关可根据企业的实际年销售额和经营情况确定每次的专用发票供应数量，但每次发售专用发票数量不得超过25份。（二）对商贸零售企业和大中型商贸企业，主管税务机关也应根据企业实际经营情况对其限量限额发售专用发票，其增值税防伪税控开票系统最高开票限额由相关税务机关按照现行规定审批。专用发票的领购也实行按次限量控制，主管税务机关可根据企业的实际经营情况确定每次的供应数量，但每次发售专用发票数量不得超过25份。（三）企业按次领购数量不能满足当月经营需要的，可以再次领购，但每次增购前必须依据上一次巳领购并开具的专用发票销售额的3%向主管税务机关预缴增值税，未预缴增值税税款的企业，主管税务机关不得向其增售专用发票。（四）对每月第一次领购的专用发票在月末尚未使用的，主管税务机关在次月发售专用发票时，应当按照上月未使用专用发票份数相应核减其次月专用发票供应数量。（五）对每月最后一次领购的专用发票在月末尚未使用的，主管税务机关在次月首次发售专用发票时，应当按照每次核定的数量与上月未使用专用发票份数相减后发售差额部分。（六）在辅导期内，商贸企业取得的专用发票抵扣联、海关进口增值税专用缴款书和废旧物资普通发票以及货物运输发票要在交叉稽核比对无误后，方可予以抵扣。（七）企业在次月进行纳税申报时，按照一般纳税人计算应纳税额方法计算申报增值税。如预缴增值税税额超过应纳税额的，经主管税务机关评估核实无误，多缴税款可在下期应纳税额中抵减。” http://www.hkbss.com/knowledge/131.htm

你既然已经进入了辅导期，就要买税控设备，不能代开发票了票面金额最大9999.99 价税合计最多11699.99 没认证软件，固定资产有的税局帮你认证，有的不行辅导期最好不要零申报，因为辅导期过完后税局会有一个考核，如果交易额达不到要求，会取消你的一般纳税人

8，一般纳税人辅导期管理办法是什么

【法律分析】新认定为一般纳税人的小企业批发企业税收辅导期管理为3个月，其他一般纳税人为6个月。其他一般纳税人，主管税务机关应当自稽察部门作出税务稽察决定之日起40个工作日内，制发《税务事项通知书》，奉告纳税人处理纳税辅导期。税务辅导期自主管税务机关宣布税务通知之日起核算。增值税专用发票（以下简称专用发票）抵扣单，纳税义务人在辅导期内取得的海关进口环节增值税专用缴款书和运输费用结算凭证，经复核比较无误后，方可抵扣进项税额。为加强增值税一般纳税人纳税辅导期管理，根据《增值税一般纳税人资格认定管理办法》（以下简称认定办法）第十三条规定，制定本办法。第二条实行纳税辅导期管理的增值税一般纳税人（以下简称辅导期纳税人），适用本办法。第三条认定办法第十三条第一款所称的“小型商贸批发企业”，是指注册资金在80万元（含80万元）以下、职工人数在10人（含10人）以下的批发企业。只从事出口贸易，不需要使用增值税专用发票的企业除外。批发企业按照国家统计局颁发的《国民经济行业分类》( GB /T4754-2002)中有关批发业的行业划分方法界定。第四条认定办法第十三条所称“其他一般纳税人”，是指具有下列情形之一的一般纳税人。【法律依据】《中华人民共和国劳动合同法》第十九条劳动合同期限三个月以上不满一年的，试用期不得超过一个月；劳动合同期限一年以上不满三年的，试用期不得超过二个月；三年以上固定期限和无固定期限的劳动合同，试用期不得超过六个月。同一用人单位与同一劳动者只能约定一次试用期。以完成一定工作任务为期限的劳动合同或者劳动合同期限不满三个月的，不得约定试用期。试用期包含在劳动合同期限内。劳动合同仅约定试用期的，试用期不成立，该期限为劳动合同期限。

9，请教一般纳税人辅导期如何做账务处理

商贸企业辅导期一般纳税人，账处理都是差不多，只不过是本月的进项不能够在本月抵，下月抵，但预缴增值税需要注意，营业税金及附加计提基数为当月预缴增值税+国税申报表的期末未缴增值税

　　应依据国税发明电[2004]51号文进行处理：　　辅导期一般纳税人应在“应交税金”科目下增设“待抵扣进项税额”明细科目，该明细科目用于核算辅导期一般纳税人取得尚未进行交叉稽核比对的己认证专用发票抵扣联、海关进口增值税专用缴款书、废旧物资普通发票以及货物运输发票迸项税额。当辅导期一般纳税人取得上述扣税凭证后、应借记“应交税金——待抵扣进项税额”明细科目，贷记相关科目；交叉稽核比对无误后，应借记“应交税金——应交增值税（进项税额）”专栏，贷记“应交税金——待抵扣进项税额”科目。经核实不得抵扣的进项税额，红字借记“应交税金——待抵扣进项税额”，红字贷记相关科目。

一般纳税人辅导期内，采用“先对比，后抵扣”，因此，在一般纳税人辅导期内的“应交税金”科目的处理与正式一般纳税人的处理有所区别。　　为此，在一般纳税人辅导期内进行账务处理时，需要设置一个一科目“待抵扣进项税额”，也就是：　　应交税金——待抵扣进项税额　购货时，做如下分录：　　借：材料／库存商品等　　　　应交税金——待抵扣进项税额　　　贷：银行存款／应付账款等当进项票进行对比，并认证过后，再将转入“应交税金——应交增值税（进项税额）”科目中，如下：　　借：应交税金——应交增值税（进项税额）　　　贷：应交税金——待抵扣进项税额如果执行的不是企业会计制度,而是会计准则,那将应交税金科目换成应交税费科目.

工业辅导期的一般纳税人跟平常没什么两样，商业的分别只是本月认证的发票必须通过对比后税局返回比对结果才能抵进项税

辅导期一般纳税人，账处理都是差不多，只不过是本月的进项不能够在本月抵，下月抵

当月购进货物取得进项发票并认证后，借：库存商品，借：待摊费用—待抵扣税金，贷：银行存款，次月取得比对相符通知书时，借：应交税费—应交增值税（进项税额），贷：待摊费用—待抵扣税金。

科目根据新会计准则多设置些尽量明细要祥细些就是做的账目让人一目了然让人觉得有规模有能力你的一般纳税人才会批下来尤其是你的客户要尽量简单不要哆嗦一大堆就乱了

10，辅导期一般纳税人结束时递交申请转正的材料有那些

先纠正一点：“辅导期一般纳税人”对应的是商贸企业，“暂认定一般纳税人”针对的是非商贸企业。二者不能混为一谈。对于“辅导期一般纳税人”办理转正手续的要求，各地国家税务局可能会有差异，以当地主管税务机关的要求为准。以下作为参考：一、纳税人应在辅导期期满的前一个月内提出转正申请，填写《增值税一般纳税人资格认定申请》（一式二份）同时提交以下资料：（1）税务登记证副本原件；（2）书面申请；（3）辅导期一般纳税人认定到转正期间所有增值税纳税申报表复印件；（4）辅导期一般纳税人认定到转正期间所有财务报表（损益表、资产负债表）复印件。二、税务机关受理后会审查递交的资料，同时对企业进行实地调查，对同时符合以下条件的，可认定为正式一般纳税人： 1、纳税评估的结论正常； 2、约谈、实地查验的结果正常； 3、企业申报、缴纳税款正常； 4、企业能够准确核算进项、销项税额，并正确取得和开具专用发票和其它合法的进项税额抵扣凭证。审核审批完成后，会返还纳税人一份《增值税一般纳税人申请认定表》。

一般纳税人转正申请书 xxxxx区国税局： xxxxxxxxxxxxxxxx有限公司成立于xxxx年xx月xx日，企业类型为：xxxxx公司，注册地址为：通辽经济技术开发区xxxxx，注册资本额为xxxx万元，经营范围为：xxxxxxxxxx，经营方式为：xxxxxxxx。本企业设有固定的经营场所(场所租赁合同、协议齐全)拥有货物实物、完善的管理和核算体系，公司的主管财务人员具有丰富的财务知识以及高度的责任心。企业账本、账目设备齐全能够准确的核算进项、销项税额及应纳税额，并正确取得和开具专用发票及其他合法的进项税额抵扣凭证。该企业于xxxx年xx月xxx日认定为临时一般纳税人，并于认定为临时一般纳税人xxxxx开始发生业务，在此期间，企业纳税申报、缴纳税款一切正常，并且在辅导期内年实际应税销售额已达到了一般纳税人规定的标准，且足额缴纳了税款。到xxxx年xx月xx日共计发生销售额为xxxxxxxx元，销项税额为：xxxxxx元，进项税额为：xxxxx元(已全部认证通过，其中有xxxx元已经比对通过，xx月份尚有xxxxxx元进行比对，估计在本月末尚能收到比对结果通知书)，预缴税款xxxxxxx元，申报缴纳税款xxxxx元，经过主管税务机关6个月以来对本企业认真仔细的辅导及管理，本企业会计核算体系更加完善，税务申报真实、可靠、完整，并能及时的向税务机关提供准确的税务资料且按税务机关规定期限申报纳税，遵守国家相关法律法规，特此申请核准为增值税一般纳税人，敬请国税局审查批准。此申请申请单位：xxxxxxxxxxxxxxxxxxxx 申请日期：xxxx 年 xx 月 xx 日

11，一般纳税人辅导期的账务处理及抵扣情况

辅导期一般纳税人当月认证的进项税不得直接抵扣，认证相符的发票要记入“待抵扣进项税额”，经交叉稽核比对无误后，才转入进项税科目进行抵扣，所以，计算当月的应交税金时并不包括“待抵扣进项税”科目。首先，应正确设立“应交税金－待抵扣进项税”科目。辅导期一般纳税人应在“应交税金”科目下增设“待抵扣进项税额”明细科目，该明细科目用于核算辅导期一般纳税人取得尚未进行交叉稽核比对的己认证的进项税额。当辅导期一般纳税人取得上述扣税凭证后，会计处理为：借：应交税金－待抵扣进项税额贷：银行存款（现金）交叉稽核比对无误后，会计处理为：借：应交税金－应交增值税（进项税额）贷：待抵扣进项税额其次，正确使用“已交税金”科目。这科目主要是用来核算当月交纳当月的增值税用的，对于辅导期增值税一般纳税人，按政策规定，每月的首次领购增值税专用发票不用预缴税款，但第二次领购发票，要按上次领购发票所开具金额的4%先交税款，交纳的税款就应该在已交税金科目反映，期末因这预交的税款是可以用来留抵的，所以期末多交的部分，可通过“转出多交的增值税”科目，进行账务处理，如果是当月进项税大于当月销项，而形成的“应交增值税”借方余额，则不能通过转出多交增值税科目核算，余额留在进项税科目，留下期抵扣，即形成应交增值税借方余额。

商贸企业新认定一般纳税人都是辅导期一般纳税人，期限为半年。期满后符合条件的经企业申请转为正式一般纳税人。辅导期一般纳税人实行“先比对，后抵扣”，即当月认证的增值税进项发票当月不能抵扣，要通过防伪税控系统将认证信息上传至国家税务总局进行比对，比对无误的信息由国家税务总局下发，然后纳税人收到主管税务机关提供的比对无误的信息结果后方可抵扣（一般在认证的下月可以收到比对结果）。以下处理方法仅供参考: 一、帐务处理：在应交税金科目下设“待抵扣进项税额”二级科目。进项税额部分的处理为认证的当月：借：应交税金-待抵扣进项税额贷：银行存款；次月税务总局比对结果下发后，比对无误进项发票可以抵扣，抵扣时：借：应交税金-应交增值税（进项税额）贷：应交税金-待抵扣进项税额。二、申报表的填制（附表二）填写：对于等待比对结果的进行税额部分,计入“待抵扣进项税额”，并在增值税申报表附表二第24栏“本期认证相符但未申报抵扣”内填写此行内容；收到允许抵扣的比对结果后，在增值税申报表附表二第3栏“前期认证相符且本期申报抵扣”内填写此内容； 23行“期初已认证相符但未申报抵扣”栏填写上月25行“期末已认证相符但未申报抵扣”栏数额；相关行次的关系23行+24行-25行=3行。三、增值税发票的月用量为25份，且只能是千元版（即每张票价款最多开具9999.99元）。如果核定的25份不够用，申请增票时，要用当期已开具的增值税发票的收入合计数依4%的征收率预征增值税，预交税款大于应纳税款的部分可以用以后实现的增值税抵缴。预交税款帐务处理：借：应交税金-应交增值税（已交税金）贷：银行存款如果当月预缴的增值税小于当月实现的增值税，预缴税金就不需要其他帐务处理；如果当月预缴的增值税大于当月实现的增值税，多交部分做如下处理：借：应交税金-未缴增值税贷：应交税金-应交增值税（转出多交增值税） “应交税金-未缴增值税”的借方余额表示企业多交增值税。当月预缴4%的增值税填在《增值税纳税申报表》第28行“分次预缴税额”一栏。如果当月预缴的增值税大于当月实现的增值税（《增值税纳税申报表》28行数额大于24行数额）32行为负数，与“应交税金-未缴增值税”的借方余额一致。参照： http://wenwen.sogou.com/z/q811579106.htm

我认为是当月认证借：库存商品应交税费--待抵扣进项税额贷：现金（银行存款）下月借：应交税金——应交增值税（进项税额）贷：应交税费--待抵扣进项税额

商业的当月认证，下月抵扣；工业的当月认证，当月抵扣，分别只有这点。

当月认证~次月低~~~

辅导期，应该做管理费用处理

辅导期增值税抵扣与转正后的区别就是,辅导期是当月认证下月抵扣,而转正后是当月认证当月抵扣