研发费用加计扣除怎么计算，2016研发费用加计扣除政策怎么计算

来源：整理时间：2022-10-19 16:42:14 编辑：税务知识手机版

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1，2016研发费用加计扣除政策怎么计算
2，研发所得税加计如何计算
3，研发费用加计扣除75怎么算
4，企业研发费用加计扣除需要注意哪些
5，研发加计扣除所得税减免税额怎么算
6，研发项目在达到预定用途后将所发生全部研究和开发费用可予以税前
7，研发支出什么时候加计扣除如何计算
8，企业研究开发活动中发生的哪些研发费用允许加计扣除
9，研发费用中哪些费用是可以加计扣除的
10，研发费用怎么办加计扣除已取得高新技术开发合同和技术认定登记
11，研发费用按50的加计扣除是怎么算的会计怎么处理谢谢

1，2016研发费用加计扣除政策怎么计算

扣除时安按研发费用的50%加计扣除

2016研发费用加计扣除政策怎么计算

2，研发所得税加计如何计算

研发加计扣除所得税减免按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。研发加计扣除是指企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用。【法律依据】《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十五条企业所得税法第三十条第（一）项所称研究开发费用的加计扣除，是指企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。

研发所得税加计如何计算

3，研发费用加计扣除75怎么算

1.研发费用加计扣除75%的算法=研发费用*75%。例如某企业一年的研发费用为1000万元，按照75%加计扣除的话，企业当年税前可扣除的研发费用就为1000*75%=750万元，加计扣除之后企业所得税就会减少：750万*25%=187.5万元。研发费用加计扣除75%简单说就是1000的研发费用，可以多扣750。便是在原先公司的盈利基础上再次减掉研发费用的75%之后，再计算公司的盈利。2.研发费用加计扣除指的是在开发新的技术、产品、工艺的科研开发费用的基础花费之上再增加一定的比例，作为计算应缴税所得额时的扣减金额的一种税收优惠。研发费用抵扣使用成本核算完善并能精确核算研发费用的企业，科研开发活动是可以享受加计扣除的。3.企业研究开发就是指企业为得到科学与技术新知识，创造性应用科技新知识，或改进技术而进行的研究活动。这些费用的加计扣除政策是由税务部门进行管理的，但税收机构因欠缺产品研发行业的专家，无法精确评定企业的研发活动。

研发费用加计扣除75怎么算

4，企业研发费用加计扣除需要注意哪些

根据《企业研究开发费用税前扣除管理办法（试行）》的通知（国税发[2008]116号）　第十一条企业申请研究开发费加计扣除时，应向主管税务机关报送如下资料：　　（一）自主、委托、合作研究开发项目计划书和研究开发费预算。　　（二）自主、委托、合作研究开发专门机构或项目组的编制情况和专业人员名单。　　（三）自主、委托、合作研究开发项目当年研究开发费用发生情况归集表。　　（四）企业总经理办公会或董事会关于自主、委托、合作研究开发项目立项的决议文件。　　（五）委托、合作研究开发项目的合同或协议。　　（六）研究开发项目的效用情况说明、研究成果报告等资料。　　第十二条企业实际发生的研究开发费，在年度中间预缴所得税时，允许据实计算扣除，在年度终了进行所得税年度申报和汇算清缴时，再依照本办法的规定计算加计扣除。企业为开发新技术、新产品、新工艺发生了研究开发费用，应在年度终了后3个月内，向主管税务机关办税服务大厅综合窗口报《加计扣除税收优惠备案表》、《可加计扣除研究开发费用情况归集表》（一式三份），并附送下列资料（一式一份，综合窗口一份）：

5，研发加计扣除所得税减免税额怎么算

一、正面回答研发加计扣除所得税减免税额的计算：1、企业不享受加计扣除时利润的计算公式是收入-成本费用=利润；2、企业享受加计扣除时利润的计算公式是收入-成本费用-加计扣除部分=利润；3、研发费用加计扣除部分计算公式是研发费用×100%=加计扣除部分。二、分析详情加计扣除是指在实际发生数额的基础上，再加成一定比例，作为计算应纳税所得额时的扣除数额的一种税收优惠措施。就是实际支出的金额，在计算企业所得税的时候，可以按高于实际支出的金额来计算。因为企业所得税是以利润为基数计算的，而利润=收入-支出，如果允许多列支支出，那么企业所得税就会减少。三、研发费用加计扣除的意思研发费用加计扣除是指企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，可以在计算应纳税所得额时，在实际发生支出数额的基础上，再加成一定比例，作为计算应纳税所得额时的扣除数额进行加计扣除。研发费用加计扣除政策是促进企业技术进步的一项重要税收优惠政策。

6，研发项目在达到预定用途后将所发生全部研究和开发费用可予以税前

不对，研发支出分为费用化支出和资本化支出，费用化支出可以在所得税税前扣除，税法规定，如是新产品、新技术的研发费用可计75%扣除。研发支出资本化支出是无形资产的账面价值，需要通过计提折旧的在以后纳税年度均匀扣除。税法规定，资本化支出形成无形资产的，可按150%或175%进行税前摊销。所得税费用是应纳税所得额减去暂时性差异之后的金额。研发费用根据谁受益谁承担的原则可以进入管理费用，在建工程等，打死也不会确认为所得税费用。

不对，注会考试如果问你为什么，一定要这么回答：企业研发项目因加计摊销而形成的暂时性差异并不是产生于企业合并，且初始确认时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额，因此不需要确认所得税影响。

税法规定的研发费用加计扣除是在所得税年报所进行的纳税调整，属于永久性差异，不确认递延所得税。而所得税年报期间又是次年的5月，做账也不是做到所得税费用科目，而是做到以前年度损益调整科目当中去。你的问题就迎刃而解了。按道理来说，你的这句话最后的“确认为所得税费用”应该改为“确认的以前年度损益调整”。学习注会要和实际业务结合才可以懂得透彻！如果我说的有问题，请及时更正我的错误，咱们互相学习。谢谢

7，研发支出什么时候加计扣除如何计算

法律分析：研发费用税前加计扣除归集范围如下：（1）人员人工费用。指直接从事研发活动人员的工资薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金，以及外聘研发人员的劳务费。直接从事研发活动人员包括研究人员、技术人员、辅助人员。研究人员是指主要从事研究开发项目的专业人员；技术人员是指具有工程技术、自然科学和生命科学中一个或一个以上领域的技术知识和经验，在研究人员指导下参与研发工作的人员；辅助人员是指参与研究开发活动的技工。外聘研发人员是指与本企业或劳务派遣企业签订劳务用工协议（合同）和临时聘用的研究人员、技术人员、辅助人员。a.接受劳务派遣的企业按照协议（合同）约定支付给劳务派遣企业，且由劳务派遣企业实际支付给外聘研发人员的工资薪金等费用，属于外聘研发人员的劳务费用。b.工资薪金包括按规定可以在税前扣除的对研发人员股权激励的支出。c.直接从事研发活动的人员、外聘研发人员同时从事非研发活动的，企业应对其人员活动情况做必要记录，并将其实际发生的相关费用按实际工时占比等合理方法在研发费用和生产经营费用间分配，未分配的不得加计扣除。（2）直接投入费用。指研发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用；用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费，不构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费，试制产品的检验费；用于研发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、维修等费用，以及通过经营租赁方式租入的用于研发活动的仪器、设备租赁费。a.以经营租赁方式租入的用于研发活动的仪器、设备，同时用于非研发活动的，企业应对其仪器设备使用情况做必要记录，并将其实际发生的租赁费按实际工时占比等合理方法在研发费用和生产经营费用间分配，未分配的不得加计扣除。b.企业研发活动直接形成产品或作为组成部分形成的产品对外销售的，研发费用中对应的材料费用不得加计扣除。产品销售与对应的材料费用发生在不同纳税年度且材料费用已计入研发费用的，可在销售当年以对应的材料费用发生额直接冲减当年的研发费用，不足冲减的，结转以后年度继续冲减。（3）折旧费用。指用于研发活动的仪器、设备的折旧费。a.用于研发活动的仪器、设备，同时用于非研发活动的，企业应对其仪器设备使用情况做必要记录，并将其实际发生的折旧费按实际工时占比等合理方法在研发费用和生产经营费用间分配，未分配的不得加计扣除。b.企业用于研发活动的仪器、设备，符合税法规定且选择加速折旧优惠政策的，在享受研发费用税前加计扣除政策时，就税前扣除的折旧部分计算加计扣除。（4）无形资产摊销费用。指用于研发活动的软件、专利权、非专利技术（包括许可证、专有技术、设计和计算方法等）的摊销费用。a.用于研发活动的无形资产，同时用于非研发活动的，企业应对其无形资产使用情况做必要记录，并将其实际发生的摊销费按实际工时占比等合理方法在研发费用和生产经营费用间分配，未分配的不得加计扣除。b.用于研发活动的无形资产，符合税法规定且选择缩短摊销年限的，在享受研发费用税前加计扣除政策时，就税前扣除的摊销部分计算加计扣除。（5）新产品设计费、新工艺规程制定费、新药研制的临床试验费、勘探开发技术的现场试验费。指企业在新产品设计、新工艺规程制定、新药研制的临床试验、勘探开发技术的现场试验过程中发生的与开展该项活动有关的各类费用。（6）其他相关费用。指与研发活动直接相关的其他费用，如技术图书资料费、资料翻译费、专家咨询费、高新科技研发保险费，研发成果的检索、分析、评议、论证、鉴定、评审、评估、验收费用，知识产权的申请费、注册费、代理费，差旅费、会议费，职工福利费、补充养老保险费、补充医疗保险费。此类费用总额不得超过可加计扣除研发费用总额的10%。（7）其他事项。a.企业取得的政府补助，会计处理时采用直接冲减研发费用方法且税务处理时未将其确认为应税收入的，应按冲减后的余额计算加计扣除金额。b.企业取得研发过程中形成的下脚料、残次品、中间试制品等特殊收入，在计算确认收入当年的加计扣除研发费用时，应从已归集研发费用中扣减该特殊收入，不足扣减的，加计扣除研发费用按零计算。c.企业开展研发活动中实际发生的研发费用形成无形资产的，其资本化的时点与会计处理保持一致。4.失败的研发活动所发生的研发费用可享受税前加计扣除政策。5.国家税务总局公告2015年第97号第三条所称“研发活动发生费用”是指委托方实际支付给受托方的费用。无论委托方是否享受研发费用税前加计扣除政策，受托方均不得加计扣除。委托方委托关联方开展研发活动的，受托方需向委托方提供研发过程中实际发生的研发项目费用支出明细情况。4.相关规定（1）企业留存备查资料应从企业享受优惠事项当年的企业所得税汇算清缴期结束次日起保留10年。（2）企业应按照国家财务会计制度要求，对研发支出进行会计处理；同时，对享受加计扣除的研发费用按研发项目设置辅助账，准确归集核算当年可加计扣除的各项研发费用实际发生额。企业在一个纳税年度内进行多项研发活动的，应按照不同研发项目分别归集可加计扣除的研发费用。（3）企业应对研发费用和生产经营费用分别核算，准确、合理归集各项费用支出，对划分不清的，不得实行加计扣除。（4）委托方与受托方存在关联关系的，受托方应向委托方提供研发项目费用支出明细情况。法律依据：《中华人民共和国个人所得税法》第二条下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：（一）工资、薪金所得；（二）劳务报酬所得；（三）稿酬所得；（四）特许权使用费所得；（五）经营所得；（六）利息、股息、红利所得；（七）财产租赁所得；（八）财产转让所得；（九）偶然所得。居民个人取得前款第一项至第四项所得（以下称综合所得），按纳税年度合并计算个人所得税；非居民个人取得前款第一项至第四项所得，按月或者按次分项计算个人所得税。纳税人取得前款第五项至第九项所得，依照本法规定分别计算个人所得税。

8，企业研究开发活动中发生的哪些研发费用允许加计扣除

根据《财政部国家税务总局科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》(财税〔2015〕119号)规定：“一、研发活动及研发费用归集范围。本通知所称研发活动，是指企业为获得科学与技术新知识，创造性运用科学技术新知识，或实质性改进技术、产品(服务)、工艺而持续进行的具有明确目标的系统性活动。(一)允许加计扣除的研发费用。企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，按照本年度实际发生额的50%，从本年度应纳税所得额中扣除;形成无形资产的，按照无形资产成本的150%在税前摊销。研发费用的具体范围包括：1.人员人工费用。直接从事研发活动人员的工资薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金，以及外聘研发人员的劳务费用。2.直接投入费用。(1)研发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用。(2)用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费，不构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费，试制产品的检验费。(3)用于研发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、维修等费用，以及通过经营租赁方式租入的用于研发活动的仪器、设备租赁费。3.折旧费用。用于研发活动的仪器、设备的折旧费。4.无形资产摊销。用于研发活动的软件、专利权、非专利技术(包括许可证、专有技术、设计和计算方法等)的摊销费用。5.新产品设计费、新工艺规程制定费、新药研制的临床试验费、勘探开发技术的现场试验费。6.其他相关费用。与研发活动直接相关的其他费用，如技术图书资料费、资料翻译费、专家咨询费、高新科技研发保险费，研发成果的检索、分析、评议、论证、鉴定、评审、评估、验收费用，知识产权的申请费、注册费、代理费，差旅费、会议费等。此项费用总额不得超过可加计扣除研发费用总额的10%。7.财政部和国家税务总局规定的其他费用。

9，研发费用中哪些费用是可以加计扣除的

您好,会计学堂李老师为您解答政策规定的研究开发费用共有14类，包括：新产品设计费、新工艺规程制定费以及与研发活动直接相关的技术图书资料费、资料翻译费；从事研发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用；在职直接从事研发活动人员的工资、薪金、奖金、津贴、补贴；专门用于研发活动的仪器、设备的折旧费或租赁费；专门用于研发活动的软件、专利权、非专利技术等无形资产的摊销费用；专门用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费；勘探开发技术的现场试验费；研发成果的论证、评审、验收费用；企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为在职直接从事研发活动人员缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金；专门用于研发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、维修等费用；不构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费；新药研制的临床试验费，研发成果的鉴定费用；国家规定的其他费用等。欢迎点我的昵称-向会计学堂全体老师提问

可以用作企业研发费用加计扣除的费用范围包括以下几点：1.人员人工费用：直接参与研究开发的工作人员的薪金、五险一金，以及外聘研发人员的劳务费用。2.直接投入费用：研发过程中必然会有投入材料燃料动力，使用仪器设别维修检修费用，使用的仪器设备通过经营租赁，向外租入的租金费用；3.折旧费用：专门用于研发活动的仪器、设备的折旧费；4.无形资产摊销费用：用于研发活动的软件、专利权、非专利技术(包括许可证、专有技术、设计和计算方法等)的摊销费用。5.“三新”费、勘探开发技术现场试验费：企业在新产品设计、新工艺规程制定、新药研制的临床试验、勘探开发技术的现场试验过程中发生的与开展该项活动有关的各类费用。6.其他相关费用：研究开发过程中需要一些技术图书翻译的费用，鉴定咨询的费用，后期注册成专利权所需要的费用等。

10，研发费用怎么办加计扣除已取得高新技术开发合同和技术认定登记

允许作为研发费用加计扣除的研究开发活动，是指企业为获得科学与技术（不包括人文、社会科学）新知识，创造性运用科学技术新知识，或实质性改进技术、工艺、产品（服务）而持续进行的具有明确目标的研究开发活动。在一个纳税年度中实际发生的八项费用支出，允许加计扣除。具体八项费用如下：1.新产品设计费、新工艺规程制定费以及与研发活动直接相关的技术图书资料费、资料翻译费。2.从事研发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用。3.在职直接从事研发活动人员的工资、薪金、奖金、津贴、补贴。4.专门用于研发活动的仪器、设备的折旧费或租赁费。5.专门用于研发活动的软件、专利权、非专利技术等无形资产的摊销费用。6.专门用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费。7.勘探开发技术的现场试验费。8.研发成果的论证、评审、验收费用。企业在自主申报扣除时应当注意以下四方面：一是纳税人享受技术开发费加计扣除的政策，必须账证齐全，并能从不同会计科目中准确归集技术开发费用实际发生额。二是纳税人在年度纳税申报时应当报送技术项目开发计划（立项书）和技术开发费预算，技术研发专门机构的编制情况和专业人员名单，上年及当年技术开发费实际发生项目和发生额的有效凭据等有关材料。三是纳税人发生的技术开发费，凡由国家财政和上级部门拨付的部分，不得在税前扣除，也不得计算应纳税所得额。四是纳税人在一个纳税年度内实际发生的技术开发费在按规定实行100%扣除基础上，允许再按当年实际发生额的50%在企业所得税税前加计扣除；企业年度实际发生的技术开发费当年不足抵扣的部分，可在以后年度企业所得税应纳税所得额中结转抵扣，抵扣的期限最长不得超过5年。

首先，你账面上要设置“研发支出”会计科目，专门规定发生的研发支出，其中费用化的支出，可以当年度加计扣除（月末结转到管理费用科目）然后，年终汇算清缴的时候，专门有个表是填研发支出加计扣除的，你按实际发生的金额填上，然后加记扣除50%，调减应纳税所得额就行了在实际操作中，一般还需要你的研发支出对应相应的研发项目设置明细核算，并且这样的项目要是在政府立项，在税务有备案的，还需要提供相关资料给税务局，审核通过了才能真正加记扣除，需要的具体资料看税务局的具体要求

11，研发费用按50的加计扣除是怎么算的会计怎么处理谢谢

加计扣除主要是和企业所得税联系，内部自主研发无形资产费用化支出加计扣除50%，资本化支出形成无形资产的按成本150%摊销。

加计扣除主要是和企业所得税联系，内部自主研发无形资产费用化支出加计扣除50%，资本化支出形成无形资产的按成本150%摊销。举个例子：截止2011年6月份，与研发相关的支出500万，费用化支出100万，资本化支出400万。首先：期初发生时先在研发费用归集借：研发支出-费用化支出 100 -资本化支出 400 贷：银行存款·应付职工薪酬等 500其次：期末形成无形资产时假设为2011-7-10借：管理费用 100 无形资产 400 贷：研发支出-费用化支出 100 -资本化支出 400期末摊销时（假设会计与税法摊销方法一致，10年，无残值）借：管理费用贷：累计摊销应纳所得税额=利润总额+纳税调整增加项-纳税调增减少项假设本年利润总额为1000万元，费用化支出在扣除管理费用100万元的基础上加扣100*50%，纳税调增减少50万元；资本化支出加计摊销400*50%/10*6/12=10万元。调整后应纳所得税额=1000-50-10=940（万元）

研发费用的加计扣除，鼓励的是企业的研发行为。只有研发行为的存在，才可能形成新产品、新技术、新工艺。企业在税务上应该正确处理，以充分享受到税前加计扣除的税收优惠。　　新企业所得税法第三十条第（一）项规定，企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，可以在计算应纳税所得额时加计扣除。　　企业所得税法实施条例第九十五条规定，企业所得税法第三十条第（一）项所称研究开发费用的加计扣除，是指企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。　　例1：A公司自行研究开发一项技术，截至2008年6月30日，发生研发支出合计100万元，经测试该项研发活动完成了研究阶段，从2008年7月1日开始进入开发阶段。该阶段发生研发支出120万元，假定符合无形资产准则规定的开发支出资本化的条件。2008年12月31日，该项研发活动结束，最终开发出一项非专利技术。相关会计处理如下：　　1、2008年6月30日前发生的研发支出：　　借：研发支出—费用化支出 100　　　　贷：银行存款等 100　　2、2008年6月30日前，发生的研发支出全部属于研究阶段的支出：　　借：管理费用 100　　　　贷：研发支出—费用化支出 100　　3、2008年下半年，发生开发支出并满足资本化确认条件：　　借：研发支出—资本化支出 120　　　　贷：银行存款等 120　　4、2008年12月31日，该技术研发完成并形成无形资产：　　借：无形资产—非专利技术 120　　　　贷：研发支出—资本化支出 120

如费用是100万，则所得税扣除时可以是100*（1+50%）=150万，可以在税前扣除会计处理时，当时发生时100万，还是如实反映，是怎样就是怎样所得税上报时，只是应纳税所得额的调整，只用考虑总的所得税金额，不用考虑某个单项的扣除额，所以不用管它。

支出100，实际扣除按150。会计上正常核算，无需额外处理。所谓额外处理，体现在所得税申报环节，即应纳所得额的计算上。

你好！支出100，实际扣除按150。会计上正常核算，无需额外处理。所谓额外处理，体现在所得税申报环节，即应纳所得额的计算上。如有疑问，请追问。

研发费用加计扣除怎么计算，2016研发费用加计扣除政策怎么计算

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1，2016研发费用加计扣除政策怎么计算

2，研发所得税加计如何计算

3，研发费用加计扣除75怎么算

4，企业研发费用加计扣除需要注意哪些

5，研发加计扣除所得税减免税额怎么算

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9，研发费用中哪些费用是可以加计扣除的

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5，研发加计扣除所得税减免税额怎么算

6，研发项目在达到预定用途后将所发生全部研究和开发费用可予以税前

7，研发支出什么时候加计扣除如何计算

8，企业研究开发活动中发生的哪些研发费用允许加计扣除

9，研发费用中哪些费用是可以加计扣除的

10，研发费用怎么办加计扣除 已取得高新技术开发合同和技术认定登记

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