一般纳税人怎么抵扣，一般纳税人开出去的增值税普通发票怎么抵扣

来源：整理时间：2022-12-05 18:32:55 编辑：税务知识手机版

1，一般纳税人开出去的增值税普通发票怎么抵扣

一般纳税人企业开出去增值税普通发票，照样产生销项税，销项税-进项税=应交增值税无论什么企业，收到增值税普通发票都不能抵扣。

不可以普通发票非专用发票，不可抵扣，即使是增值税专用发票，也得去税务局认证后才可抵扣

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一般纳税人开出去的增值税普通发票怎么抵扣

2，一般纳税人的增值税怎么抵扣

1、辅导期的一般纳税人取得增值税进项专用发票，当月认证，次月低扣。实际上，你在四月份取得增值税是39230.78元的进项发票在四月三十日前就应该认证，在五月份就可以低扣了，但你现在还没有认证（准备过两天就认证），那你只能到六月份低扣了。你现在：5月5号，公司销售一批原料，总价格是111000元，增值税是16128.21元，那么在六月十五日前申报五月份的增值税时只能全额交了，也就是交增值税16128.21元，到七月十五日前申报六月份的时候，才能把即将认证的四月份取得增值税是39230.78元的进项发票数字填到“增值税申报表附表（二）的第三栏“前期认证相符且本期申报抵扣”，算是六月份抵扣； 2、如果你公司五月份的销项比进项多，而这个进项必须是四月份已经认证了的，不是五月份认证的，那么，例如销项增值税是5万，进项增值税是2万（四月份已经认证），就是说要交增值税3万（5-2），是在6月十五日前必须要用银行存款交这个3万元的增值税，不能等到下个月用进项税额抵扣，因为下个月认证的进项发票要到下下个月才能抵扣； 3、如果该月没有要缴纳的增值税，地方税务局的城市维护建设税、教育费附加就不用交了，因为城市维护建设税、教育费附加的计税依据是应该交纳的增值税，没有应交增值税就不可能交城市维护建设税、教育费附加。

一般纳税人的增值税怎么抵扣

3，增值税如何抵扣

增值税是以商品生产流通环节或提供劳务的增值额为计税依据而征收的一种税。一般纳税人销售或进口货物税率有17%和13%，提供加工、修理修配劳务税率17%。增值税应纳税额=当期销项税额-当期进项税额。销项税额是指纳税人销售货物或应税劳务,按照销售额和增值税税率计算并向购买方收取的增值税额。进项税额是指纳税人购进货物或接受应税劳务,所支付或负担的增值税额. 一、准予从销项税额中抵扣的进项税有： 1.从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。 2.从海关取得的完税证上注明的增值税额。 3.购进免税农产品准予抵扣的进项税额，按造买价和10%扣除率计算。另外，运费发票(购固定资产的运费除外)按7%抵进项税。购买废旧物资做原材料的可抵10%进项税。二、不得从销项税额中抵扣的进项税有： 1.购进固定资产(东北三省除外); 2.用于非应税项目的购进货物或应税劳务; 3.用于免税项目的购进货物或应税劳务; 4.用于集体福利或个人消费的购进货物或应税劳务; 5.非正常损失的购进货物; 6.非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或应税劳物。三、增值税抵扣税额 1购入免税农产品扣除率为13% 2运输费用扣除率为7% 3生产性一般纳税人从废旧物资回收公司购入废旧物资扣除率为10%； 4应交增值税=当期销项税额—当期进项税额 =销项税额—(进项税额—进项税额转出)； =销项税额-(进项税额—进项税额转出—出口退税)—出口抵减内销产品应纳税额，当应交增值税额为负数时，当期进项税额不足以抵扣的部分可结转至下期继续抵扣。

增值税如何抵扣

4，增值税一般纳税人进项税额报税怎么抵扣

增值税一般纳税人进项税额报税时需要采集进项发票信息，采集完之后会自动生成进项税报表。

1，暂认定一般纳税人，在认证通过的当月就可以申报抵扣。辅导期一般纳税人在辅导期内，取得的专用发票抵扣联、海关进口增值税专用缴款书以及货物运输发票要在交叉稽核比对无误后，方可予以抵扣。按照规定辅导期一般纳税人必须在取得稽核比对结果通知书的次月申报抵扣进项税额。具体你可以向主管税务机关进行咨询。 2，辅导期一般纳税人报税抵扣流程： 1、到主管国税分局填表，具体填四张表，购买发票申请审批表、防伪税控最高开票限额审批表等。所有资料交到上级部门审批后，国税分局做票种核定。（这些你只管填表，别的都由税局人员来做） 2、到主管税务机关信息中心做金税卡发行。 3、联系开票系统单位购买设备和培训。就可以领购发票了。销售商品辅导期一般纳税人报税流程、进项发票抵扣、认证、抄税和企业所得税月报操作流程开具的专用发票必须当月抄税，报税，报税时需要携带税控ic卡和报税软盘.具体培训人员会教你怎么做。进项取得的发票在三个月内认证，比如1月份取得发票，在1月底前到税局认证，2月申报期抵扣。到三月就抵不了了（除了留抵税额）。企业所得税申报是按季申报，在每个季度15日内。需要交的表企业所得税申报表（a类）。还需要附上资产负债表、损益表）。

销项税（开出发票的金额）-进项税额（拿到发票）就是应纳税销项税额=含税收入/1.11*11%（建筑业的）

你取得的增值税发票，到税务局或通过认证系统认证，认证之后你的增值税申报系统里面自然就体现进项税金。你做账的时候已经认证的做账放在”进项税金“，已取得发票未认证的放在”待抵扣税金“里面

5，工业一般纳税人进项税额怎样抵扣

正如你说的那样购进农产品（包括向农业生产者和小规模纳税人）可凭农产品收购发票或普通发票按买价的13%抵扣税。进项＝40000*0.13＝5200销项＝20000/1.17*0.17＝2905.98应纳税＝2905.98-5200＝-2294.02（留抵税2294.02）

不适用了。根据国税发[2003]17号文件精神：增值税一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，必须自该发票开具之日起90日内到税务机关认证，并在认证的当月申报抵扣，否则不予抵扣进项税额。文件还同时规定：增值税一般纳税人取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，其专用发票所列明的购进货物或应税劳务的进项税额抵扣时限，不在执行国税发[1995]015号文件第二条有关进项税额申报抵扣时限的规定（既工业企业购进货物要入库，商业企业必须货到款付的规定）。

20000/1.17*17%=2905.9840000*13%=52002905.98-5200=-2294.02留底2294.02

1.借:原材料 35714.29 应交税金-应交增值税(进项税额)4285.71 贷:银行存款 400002.借:银行存款(应收账款) 20000 贷:主营业务收入 17094.02 应交税金-应交增值税(销项税额) 2905.98留抵数=4285.71-2905.98=1379.73

购买材料时的进项税可以抵扣，而销售时的销项税就不能说成是抵扣了。因为应纳增值税=销项税-进项税以你的问题为例购进货物可以抵扣的进项税额=40000/（1+13%）*13%=4601.77销售货物时的销项税额=200000/（1+17%）*17%=2905.98应纳增值税额=2905.98-4601.77=1695.79留抵税额即是1695.79不过，你的东西怎么卖成亏损了？？你的售价明显偏低，税务机关是不会答应的

6，一般纳税人如何抵扣

可以抵扣进项税额的如下：1、从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。2、从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。3、购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额。4、购进或者销售货物以及在生产经营过程中支付运输费用的，按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和11%的扣除率计算的进项税额。5、接受交通运输业服务，除取得增值税专用发票外，按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算的进项税额。6、接受境外单位或者个人提供的应税服务，从税务机关或者境内代理人取得的解缴税款的中华人民共和国税收通用缴款书（以下称通用缴款书）上注明的增值税额。扩展资料（一）纳税人购进货物或应税劳务，没有按照规定取得并且保存增值税抵扣凭证或增值税扣税凭证上未按规定注明增值税额计其它有关事项的；（二）一般纳税人有下列情形之一者，应按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用专用发票：1、会计核算不健全、或者不能够提供准确税务资料的；2、符合一般纳税人条件，但不申请一般纳税人认定手续的。参考资料来源：百度百科-进项税额抵扣